دریابید که چگونه به عنوان یک موسسه خیریه مالیات کمتری پرداخت کنید و چه زمانی یک شرکت تجاری فرعی راه اندازی کنید.
از: HM Revenue & Customs and The Charity Commission منتشر شده در 9 دسامبر 2014 آخرین به روز رسانی 6 ژوئن 2019 — مشاهده همه به روز رسانی ها
اگر موسسه خیریه شما کالا یا خدماتی را به مشتریان بفروشد معامله می کند. قوانینی در مورد اینکه چه نوع فعالیت هایی به عنوان تجارت محسوب می شوند وجود دارد.
بررسی اجمالی
خیریه شما مالیات بر سودی که از تجارت به دست می آورد اگر:
- شما در حال کسب درآمد برای کمک به اهداف و مقاصد خیریه خود هستید که به عنوان "تجارت با هدف اولیه" شناخته می شود.
- سطح تجارت شما که هدف اصلی نیست، کمتر از حد معافیت مالیاتی تجارت کوچک موسسه خیریه است
- شما از طریق یک شرکت تجاری زیرمجموعه تجارت می کنید
خیریه شما باید مالیات بر هر سود دیگری بپردازد.
مؤسسه خیریه شما از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در هنگام معامله معاف نیست، اما واجد شرایط برخی تخفیف های مالیات بر ارزش افزوده است.
اگر درآمد تجارت خیریه شما بالاتر از آستانه ثبت مالیات بر ارزش افزوده است، باید برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کند.
تجارت با هدف اولیه
هدف اصلی موسسه خیریه شما در سند حاکمیتی شما ذکر شده است.
موسسه خیریه شما مالیات بر سودی که از تجارت به دست می آورد را پرداخت نخواهد کرد:
- بخشی از هدف اولیه موسسه خیریه شما است، به عنوان مثال، یک مدرسه مستقل که هزینه تحصیل دانش آموزان را برای تحصیل آنها دریافت می کند، یا یک خانه مراقبتی که از ساکنان برای اسکان و مراقبت دریافت می کند.
- به هدف اصلی موسسه خیریه شما کمک می کند، کالجی که کتاب های درسی به دانش آموزان می فروشد یا موزه ای که کافه ای برای بازدیدکنندگان دارد.
ممکن است مجبور شوید برای سود حاصل از تجارت که هیچ ارتباطی با هدف اصلی شما ندارد، مالیات بپردازید. اما اگر گردش مالی شما از این نوع معاملات کمتر از سقف معافیت مالیاتی معاملات کوچک باشد، نیازی به پرداخت مالیات ندارید.
نمونه آن زمانی است که دانشگاه در تعطیلات تابستانی خوابگاه دانشجویی را به عموم مردم اجاره می دهد. دانشگاه ممکن است بر سود حاصل از اجاره مالیات بپردازد زیرا هدف اصلی آن آموزش است.
کارگرانی که سود می برند
اگر فعالیت تجاری شما عمدتاً توسط ذینفعان خیریه انجام می شود، ممکن است مجبور نباشید بر روی سود خیریه خود مالیات بپردازید. این قانون فقط در صورتی اعمال می شود که از سود برای هدف اصلی خیریه شما استفاده شود.
نمونه هایی از کارگرانی که از خیریه شما بهره مند می شوند عبارتند از:
- دانش آموزانی که به اداره مزرعه در یک کالج کشاورزی کمک می کنند
- کارکنان معلول کافه ای که توسط یک موسسه خیریه که به افراد دارای معلولیت کمک می کند اداره می شود
لازم نیست همه کارگران از خیریه بهره مند شوند. برای مثال ممکن است به چند سرپرست یا مدیری نیاز داشته باشید که می توانند کارمند، پیمانکار یا داوطلب باشند. اما برای اینکه همه سودها از مالیات معاف شوند، ذینفعان باید بیشتر کار را انجام دهند.
اگر بیشتر معاملات خیریه شما توسط کارگرانی انجام می شود که از هدف اصلی شما سود نمی برند، باید بر سود مالیات بپردازید. اگر گردش مالی شما از این معامله کمتر از معافیت مالیاتی معاملات کوچک باشد، از این قانون استثنا وجود دارد.
شما باید PAYE را بر روی درآمدهای ذینفعان خیریه کار کنید و حداقل دستمزد ملی را به آنها بپردازید، مگر اینکه آنها داوطلب باشند.
جمع آوری کمک مالی و قرعه کشی
موسسه خیریه شما مجبور نیست روی سودهایی که از بخت آزمایی یا رویدادهای جمع آوری کمک مالی به دست می آورد، مانند فروش درهم و برهم یا رقص در انبار مالیات بپردازد.
این تا زمانی است که:
- تمام سود شما صرف هدف اولیه خیریه شما می شود
- رویداد جمع آوری کمک مالی شما واجد شرایط معافیت از مالیات بر ارزش افزوده تحت قوانین مالیات بر ارزش افزوده برای رویدادهای جمع آوری کمک است.
- بخت آزمایی شما دارای مجوز فعالیت است - اگر ندارید، باید با کمیسیون قمار تماس بگیرید
هنگامی که یک شرکت بازرگانی شرکت تابعه برای جمع آوری پول برای موسسه خیریه والدین خود ، قرعه کشی را ترتیب می دهد ، مالیات خود را به خیریه پرداخت نمی کند. تمام سودهای دیگر آن مالیات خواهد شد.
فروش بلیط قرعه کشی از مالیات بر ارزش افزوده معاف است.
معافیت مالیاتی تجارت کوچک
هنگامی که معاملات خیریه شما به هدف اصلی خیریه شما مربوط نمی شود ، اگر گردش مالی زیر معافیت مالیات کوچک تجارت باشد ، ممکن است از مالیات معاف باشد.
برخی از سود خیریه شما ممکن است از قبل از مالیات معاف باشد زیرا آنها از یک فعالیت تجاری هستند که بخشی از معاملات اصلی شما است.
در صورتی که زیر محدوده معافیت مالیات تجاری کوچک باشد ، می توانید برای سایر سودهای تجاری نیز معافیت اضافی داشته باشید.
اگر گردش مالی کوچک موسسه خیریه شما بالاتر از محدودیت های معافیت است ، باید از تمام سود خود از آن تجارت مالیات بپردازید.
درآمد ناخالص خیریه شما قبل از کسر مالیات و هزینه ، کل گردش مالی است.
این جدول نشان می دهد که چگونه از محدودیت معافیت مالیات معاملاتی کوچک استفاده می شود:
| درآمد ناخالص خیریه سالانه | حداکثر گردش مالی کوچک مجاز |
| زیر 32،000 پوند | 8000 پوند |
| 32،001 تا 320،000 پوند | 25 ٪ از کل گردش مالی سالانه خیریه شما |
| بیش از 320،000 پوند | 80،000 پوند |
با استفاده از یک شرکت بازرگانی فرعی
یک یا چند موسسه خیریه می توانند یک شرکت بازرگانی فرعی را برای تجارت از طرف خود راه اندازی کنند.
در صورت خیریه ممکن است این موضوع را مفید بدانید:
- سود تجاری را ایجاد می کند که به هدف اصلی آن مرتبط نیست
- سودآوری می کند که به آن نزدیک است یا بالاتر از حد معافیت مالیات معاملاتی کوچک است
- می خواهد از دارایی های خود در برابر هرگونه ضرر تجاری محافظت کند
- می خواهد یک سازمان جداگانه برای انجام تمام فعالیت های تجاری خود داشته باشد
تسکین مالیات بر ارزش افزوده
یک شرکت بازرگانی یک موسسه خیریه مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیست:
- سود حاصل از فروش خوب اهدا شده (تا زمانی که این سود را به موسسه خیریه والدین بدهد)
- رویدادهای جمع آوری کمک های مالی که برای خیریه والدین خود اجرا می شود
انواع دیگر امداد مالیات بر ارزش افزوده که خیرین دریافت می کنند برای شرکتهای تابعه تجاری خود در دسترس نیست.
شرکت های بازرگانی باید به همان روش شرکت های محدود معمولی ، مالیات و مالیات بر ارزش افزوده را بپردازند.
کمکهای مالی از یک شرکت بازرگانی
هنگامی که یک شرکت بازرگانی سود خود را به هدف اصلی خیریه والدین خود اهدا می کند ، هیچ مالیات شرکت در این پرداخت ها وجود ندارد. شرکت بازرگانی بدون کسر مالیات ، کمک مالی را انجام می دهد.
موسسه خیریه شما تا زمانی که از پول برای اهداف خیرخواهانه خود استفاده کند ، مالیات پرداخت نمی کند.
مدیران یک شرکت بازرگانی می توانند تصمیم بگیرند که چه موقع به خیریه والدین خود اهدا کنند. پرداخت باید ظرف 9 ماه از پایان دوره حسابداری که در آن سود حاصل شده است ، انجام شود. آنها باید پرداخت های موجود در اظهارنامه مالیاتی خود را برای مدت حسابداری که در آن پرداخت شده است نشان دهند.
سرمایه گذاری در یک شرکت بازرگانی
موسسه خیریه شما می تواند به جای یک سرمایه گذاری بزرگ برای کاهش ریسک ، تعدادی سرمایه گذاری کوچک در یک شرکت بازرگانی انجام دهد. شما باید مرتباً به تمام سرمایه گذاری های خیریه خود نگاه کنید تا مطمئن شوید که آنها همانطور که انتظار می رود انجام می دهند.
برای جلوگیری از از دست دادن معافیت های مالیاتی ، خیریه شما فقط باید در یک شرکت بازرگانی سرمایه گذاری کند اگر:
- می توانید شواهدی را نشان دهید که این سرمایه گذاری برای بهره مندی از خیریه انجام شده است
- شرایط و ضوابط وجود دارد که چگونه شرکت به شما بازپرداخت می کند (این باید شامل نرخ بهره و تاریخ بازپرداخت باشد)
- خیریه شما بازده عادلانه ای را دریافت می کند که در واقع پرداخت می شود ، که پس از آن برای هدف اصلی خیریه شما هزینه می شود
سرمایه گذاری دیگر در یک شرکت بازرگانی به عنوان هزینه غیر خیرخواهانه طبقه بندی می شود و خیریه شما باید از تمام سودهای آن مالیات بپردازد.
خیریه شما باید سوابق مربوط به:
- تمام سرمایه گذاری هایی که انجام می دهد ، به عنوان مثال ، در یک برنامه تجاری یا سندی که سودهای آینده را نشان می دهد
- جزئیات مربوط به اینکه چرا تصمیم به انتخاب هر سرمایه گذاری خاص گرفت ، به عنوان مثال ، سابقه ای از پیش بینی جریان نقدی شما
- 6 ژوئن 2019
محدودیت معافیت های مالیاتی تجارت کوچک به روز شده است.
محدودیت معافیت مالیات تجاری کوچک برای سال 2019 تا 2020 به روز شده است.
نرخ ها ، کمک هزینه ها و وظایف برای سال مالیات 2015 تا 2016 به روز شده است <PAN> سرمایه گذاری دیگر در یک شرکت بازرگانی به عنوان یک هزینه غیر خیرخواهانه طبقه بندی می شود و خیریه شما باید تمام سود خود را پرداخت کند.
