بیانیه سود و ضرر معنی ، اهمیت ، انواع و نمونه ها

جیسون فرناندو یک سرمایه گذار و نویسنده حرفه ای است که از مقابله و برقراری ارتباط با مشکلات پیچیده تجارت و مالی لذت می برد.

جولیوس مانسا یک مشاور CFO ، استاد دارایی و حسابداری ، سرمایه گذار و جوایز تحقیقاتی وزارت امور خارجه ایالات متحده در زمینه فناوری مالی است. او دانشجویان مشاغل را در مورد موضوعات مربوط به حسابداری و امور مالی شرکت آموزش می دهد. در خارج از آکادمی ، جولیوس یک مشاور CFO و شریک تجاری مالی برای شرکت هایی است که به خدمات مشاوره ای استراتژیک و ارشد نیاز دارند که به رشد شرکت های خود کمک می کند و سودآورتر می شود.

Yarilet Perez یک روزنامه نگار با تجربه چندرسانه ای و حقایق با کارشناسی ارشد علوم در روزنامه نگاری است. او در چندین شهر کار کرده است که اخبار ، سیاست ، آموزش و موارد دیگر را شامل می شود. تخصص وی در امور مالی و سرمایه گذاری شخصی و املاک و مستغلات است.

دنیس مادامبا / سرمایه گذاری

بیانیه سود و زیان (P&L) چیست؟

بیانیه سود و زیان (P&L) به صورت مالی اشاره دارد که خلاصه درآمدها ، هزینه ها و هزینه های متحمل شده در یک دوره مشخص ، معمولاً یک چهارم یا سال مالی است. این سوابق اطلاعاتی در مورد توانایی یا عدم توانایی یک شرکت در تولید سود با افزایش درآمد ، کاهش هزینه ها یا هر دو ارائه می دهد. اظهارات P&L اغلب به صورت نقدی یا تعهدی ارائه می شود. مدیران و سرمایه گذاران شرکت از بیانیه های P&L برای تجزیه و تحلیل سلامت مالی یک شرکت استفاده می کنند.

غذای اصلی

• بیانیه سود و زیان (P&L) یک صورت مالی است که درآمدها ، هزینه ها و هزینه های متحمل شده در یک دوره مشخص را خلاصه می کند.
• بیانیه P&L یکی از سه بیانیه مالی است که هر شرکت دولتی سه ماهه و سالانه را به همراه ترازنامه و بیانیه جریان نقدی صادر می کند.
• در صورت استفاده با هم ، بیانیه P&L ، ترازنامه و بیانیه جریان نقدی نگاهی عمیق به عملکرد کلی مالی یک شرکت ارائه می دهد.
• بیانیه ها با استفاده از روش نقدی یا روش تعهدی حسابداری تهیه می شوند.
• مقایسه اظهارات P&L از دوره های مختلف حسابداری مهم است ، زیرا هرگونه تغییر در طول زمان از خود اعداد معنی دار تر می شود.

اظهارات سود و زیان (P&L) چگونه کار می کنند

بیانیه P&L یکی از سه بیانیه مالی است که هر شرکت دولتی به صورت سه ماهه و سالانه به همراه ترازنامه و بیانیه جریان نقدی صادر می کند. این اغلب محبوب ترین و رایج ترین صورتهای مالی در یک برنامه تجاری است ، زیرا نشان می دهد که چه میزان سود یا ضرر توسط یک تجارت ایجاد شده است.

بیانیه های P&L نیز به عنوان (n) گفته می شود:

• صورت سود و ضرر
• صورت عملیات
• صورت نتایج مالی یا درآمد
• صورت درآمد
• بیانیه هزینه

بیانیه P&L یا درآمد ، مانند بیانیه جریان نقدی ، تغییرات در حسابها را در یک دوره زمانی مشخص نشان می دهد. از طرف دیگر ، ترازنامه یک عکس فوری است که نشان می دهد این شرکت در یک لحظه چه چیزی دارد و مدیون آن است. مقایسه صورت درآمد با بیانیه جریان نقدی مهم است زیرا طبق روش تعهدی حسابداری ، یک شرکت می تواند قبل از تغییر پول نقد ، درآمد و هزینه را وارد کند.

این سند از یک شکل کلی پیروی می کند که در مثال زیر مشاهده می شود. این کار با ورود به درآمد ، معروف به خط برتر آغاز می شود و هزینه های انجام کار را از جمله هزینه کالاهای فروخته شده ، هزینه های عملیاتی ، هزینه های مالیاتی و هزینه های بهره کم می کند. تفاوت ، که به عنوان خط پایین شناخته می شود ، درآمد خالص است و همچنین به آن سود یا درآمد گفته می شود.

مدیریت P&L به نحوه برخورد یک شرکت بیانیه P&L خود از طریق مدیریت درآمد و هزینه اشاره دارد.

گریس کیم / سرمایه گذاری

مقایسه اظهارات P&L

مقایسه صورتهای درآمد از دوره های مختلف حسابداری مهم است. دلیل این امر این است که هرگونه تغییر در درآمد ، هزینه های عملیاتی ، هزینه های تحقیق و توسعه (R&D) و درآمد خالص با گذشت زمان از خود اعداد معنی دار تر است. به عنوان مثال ، درآمدهای یک شرکت ممکن است به صورت مداوم رشد کند ، اما ممکن است هزینه های آن با سرعت بسیار بیشتری رشد کند.

مقایسه بیانیه P&L یک شرکت با دیگری در همان صنعت که از نظر اندازه مشابه است می تواند به سرمایه گذاران کمک کند تا بهزیستی مالی یک شرکت را ارزیابی کنند. به عنوان مثال ، انجام این کار ممکن است نشان دهد که یک شرکت در مدیریت هزینه ها کارآمدتر است و از پتانسیل رشد بهتری نسبت به دیگری برخوردار است.

درآمدها و هزینه های سازمان های غیرانتفاعی عموماً در گزارش مالی به نام بیانیه فعالیتها ردیابی می شود. به همین ترتیب ، این گزارش گاهی اوقات بیانیه فعالیتهای مالی یا بیانیه پشتیبانی خوانده می شود.

انواع سود و زیان (P&L)

همانطور که در بالا ذکر شد ، یک جمله P&L ممکن است از یکی از دو روش تهیه شود. این روش نقدی و روش تعهدی است.

روش نقدی

روش نقدی که به آن روش حسابداری نقدی نیز گفته می شود ، فقط در صورت ورود پول نقد و خارج از تجارت استفاده می شود. این یک روش بسیار ساده است که فقط پول نقد دریافت شده یا پرداخت شده را به خود اختصاص می دهد. هر زمان که پول نقد دریافت می شود و هر زمان که از پول نقد برای پرداخت صورتحساب یا بدهی استفاده می شود ، معاملات را به عنوان درآمد ثبت می کند. این روش معمولاً توسط شرکتهای کوچکتر و همچنین افرادی که می خواهند امور مالی شخصی خود را مدیریت کنند ، استفاده می شود.

روش تعهدی

روش حسابداری تعهدی درآمد را به دست می آورد. این بدان معنی است که شرکتی که از روش تعهدی استفاده می کند ، پولی را که انتظار دارد در آینده دریافت کند ، حساب می کند. به عنوان مثال ، شرکتی که یک محصول یا خدمات را به مشتری خود ارائه می دهد ، درآمد موجود در بیانیه P&L خود را ثبت می کند ، حتی اگر هنوز پرداخت دریافت نکرده است. به همین ترتیب ، بدهی ها حتی اگر شرکت هنوز هزینه ای را پرداخت نکرده باشد ، به حساب می آید.

می توانید بسیاری از الگوهای برای ایجاد یک بیانیه شخصی یا تجاری P&L را بصورت آنلاین به صورت رایگان پیدا کنید.

نمونه بیانیه سود و زیان (P&L)

در زیر بیانیه P&L برای 2020 و 2021 برای شرکت فرضی شرکت Butterfly Industries آمده است. همه ارقام به جز داده های هر سهم به دلار آمریکا (دلار) است:

شما می توانید از بیانیه درآمد برای محاسبه چندین معیار ، از جمله حاشیه سود ناخالص ، حاشیه سود عملیاتی ، حاشیه سود خالص و نسبت عملیاتی استفاده کنید. همراه با ترازنامه و بیانیه جریان نقدی ، صورت درآمد نگاهی عمیق به عملکرد مالی یک شرکت ارائه می دهد.

چرا اظهارات سود و زیان (P&L) مهم است؟

بیانیه سود و زیان (P&L) یکی از سه نوع صورت مالی است که توسط شرکت ها تهیه شده است. دو مورد دیگر ترازنامه و بیانیه جریان نقدی است. هدف از بیانیه P&L نشان دادن درآمدها و هزینه های یک شرکت در مدت زمان مشخصی ، معمولاً بیش از یک سال مالی است.

سرمایه گذاران و تحلیلگران می توانند از این اطلاعات برای ارزیابی سودآوری شرکت استفاده کنند ، اغلب این اطلاعات را با بینش دو صورت مالی دیگر ترکیب می کنند. به عنوان مثال ، یک سرمایه گذار ممکن است با مقایسه درآمد خالص خود (همانطور که در P&L نشان داده شده است) با سطح سهام سهامداران (همانطور که در ترازنامه نشان داده شده است) بازده سهام شرکت (ROE) را محاسبه کند.

تفاوت بین عبارت P&L و ترازنامه چیست؟

بیانیه P&L یک شرکت درآمد ، مخارج و سودآوری خود را در طی یک دوره زمانی نشان می دهد. از طرف دیگر ترازنامه ، عکس فوری از دارایی ها و بدهی های خود را در یک تاریخ خاص ارائه می دهد. ترازنامه به طور معمول از آخرین روز سال مالی شرکت ارائه می شود. سرمایه گذاران از ترازنامه برای درک قدرت مالی شرکت استفاده می کنند و میزان و کیفیت دارایی های آن را در برابر بدهی های خود مقایسه می کنند.

آیا همه شرکت ها ملزم به تهیه اظهارات P&L هستند؟

شرکت های بازرگانی عمومی موظفند بیانیه های P&L را تهیه کنند و باید صورتهای مالی خود را به کمیسیون اوراق بهادار و بورس ایالات متحده (SEC) ارائه دهند تا بتوانند توسط سرمایه گذاران ، تحلیلگران و تنظیم کننده ها مورد بررسی قرار گیرند. شرکت ها باید در هنگام تهیه این بیانیه ها ، مجموعه ای از قوانین و دستورالعمل های شناخته شده به عنوان اصول حسابداری پذیرفته شده (GAAP) را رعایت کنند.

از طرف دیگر ، شرکت های خصوصی لزوماً نیازی به رعایت GAAP ندارند. با این حال ، برخی از شرکت های کوچکتر حتی ممکن است صورتهای مالی رسمی را تهیه نکنند.

خط پایین

بیانیه P&L در یک دوره خاص ، درآمد ، هزینه ها و هزینه های یک شرکت را خلاصه می کند. این یکی از سه بیانیه مالی است که شرکت های دولتی سه ماهه و سالانه صادر می کنند - دو نفر دیگر ترازنامه و بیانیه جریان نقدی هستند. سرمایه گذاران و تحلیلگران از صورتهای مالی برای ارزیابی سلامت مالی یک شرکت و پتانسیل رشد آن استفاده می کنند.